出品：信贷风险管理
作者：樟力
信贷审查是以客户基本资料为基础，依据国家相关法律法规、行业政策、环保政策以及贷款行业务经营规划、信贷制度、风险战略等，运用财务分析和非财务分析等手段，对信贷业务的合规性、安全性和效益性进行审查，揭示信贷业务风险，提出风险控制措施的过程，其目的是为信贷审议和审批提供依据。
信贷审查报告作为信贷决策的重要参考资料，其撰写要求应做到内容完整、事实清楚、立场公正、语言精炼、逻辑严谨、结论明确。信贷审查报告的基本内容应包括以下九个方面(以流动资金贷款为例）
01
客户部门调查意见
简要说明调查部门对贷款申报的最终意见：即贷款主要优势、存在的风险点、信贷方案（金额、用途、期限、利率、担保、信用发放条件、管理要求等）
02
前期授用信情况
包括上年度授信情况、用信情况，本年度的授信计划，本笔贷款是否在已核定授信额度内，客户部门的授信意见。
03
产业政策和信贷政策
借款人从事的经营活动是否符合国家产业政策、技术政策、区域政策、环保政策和外部监管要求。是否符合本行信贷政策和准入条件，是否属于行业重点客户、竞争类客户。是否完成了客户分类。
证明申请人借款主体资格的相关文件是否齐全，行业经营许可证或资质证书证明文件是否齐备有效。
书面借款申请、董事会或股东大会决议、公司章程、法定代表人身份证证明或授权委托书等，确认申请信用的手续是否齐全有效。
公司章程、组织机构和管理模式，股东背景、股权结构以及关联公司之间关系。判断申请人产权是否明晰、法人治理结构是否完善，管理是否科学。
法定代表人（或主要负责人）和主要经营管理人员（总经理、财务和市场部门负责人）基本情况，主要包括简历、经营历史、个人信用记录以及是否兼任其他职务等，判断其是否具有行业从业经验和相应的经营管理能力，是否有不良信用记录等。
股东情况，借款人主要股东（或实际控制人）的基本情况，背景、持股比例、经营经历、财务状况以及信用情况。
主要包括申请人经营历史沿革、主营业务、生产能力、营业规模、技术水平、产品市场、产品竞争力、原材料供应、市场份额和经营状况。分析客户所处行业的发展阶段、竞争程度、行业壁垒，判断申请人在区域和同行业中的地位和影响，预测其经营稳定性和后期发展趋势。
借款人在各家金融机构授、用信情况，以表格形式按贷款机构、授信额度、用信额度、业务品种、担保方式、风险形态进行说明。借款人在人行企业征信系统、银监会相关信息披露系统的不良记录情况，涉案涉诉情况,借款人对外担保及履行情况等。
包括申请人财务制度执行是否规范，财务报告能否真实反映申请人的资产负债状况和经营成果，应用同业比较分析和历史趋势分析方法，根据近三年的财务数据，分析申请人的财务结构比率，盈利能力比率和营运能力比率，揭示财务风险。结合对申请人资产总量、质量和净资产总量、质量的分析，判断申请人经营状况、发展趋势和长、短期偿债能力。
依据借款人生产经营计划，结合行业特点、生产经营周期、流动资金周转率等因素确定申请贷款额度是否合理。
审查借款人提供的购销合同，对产品价格、数量、品种、交易对手资质、自有资金真实性进行核查。测算流动资金缺口，合理控制流动资金贷款总额度，原则上“销贷比”控制在年度销售收入总额的40%以下。
根据借款人生产经营周期、预期现金流入情况，分析贷款期限，到期日期与企业还款能力是否相匹配，还款计划是否合理、可行。
企业生产经营产生的现金流、综合收入及其他收入是否足以偿还贷款本息。
审查贷款担保方案。包括抵（质）押品基本情况，评估价值，权属情况，抵（质）押率是否符合规定，押品是否合法合规、足值有效。保证人保证能力，履约意愿，信用状况等，判断担保方案是否可行，如果审查认为不符合担保条件的，提出具体的措施与建议。
总结分析贷款存在的风险点和不确定因素，主要包括合法性风险、借款人组织架构风险、筹融资风险、市场风险、财务风险、担保风险、政策风险、管理风险等方面，通过对风险的充分揭示，判断风险性质，有无控制、降低、规避、转移风险的方案，判断能否有效防范风险，能否接受风险防范方案等。
分析信贷业务产生的综合效益,判断风险、成本及收益是否平衡，是否达到预期目标。
（一）执行利率是否符合中国人民银行规定的利率政策，浮动比例是否符合人行规定标准，是否能体现风险与收益对等原则。
（二）分析是否符合资本回报的要求。
（三）分析评价信贷业务带来的负债、中间业务及其他合作项目带来的综合收益。
概述借款人的主要优势和风险点，提出综合审查结论，明确贷与不贷的意见，如果不同意贷款，应提出主要风险和理由。如同意贷款，提出贷款方案，贷款方案包括以下几方面：
包括贷款对象、贷款种类、币种和金额、用途、期限、利率、担保方式、还款来源、还款方式及审批有效期、风险分类结果等要素。
贷款发放前必须落实的有关事项。条款设计坚持有利于风险控制的原则，根据审查过程中发现的风险特点，有针对性的设立。如贷款发放前办妥合法有效担保手续，企业股东书面承诺贷款本息清偿完毕前不撤资、不分红等。
借款人使用贷款资金前需要满足的条件。如提供购销合同，对方收款账户等。
借款合同中需要约定的有关要求和约束性条件。如借款人对外提供担保必须经贷款行同意，贷款本息清偿完毕前不撤资、不分红等。
对客户部门贷后管理提出具体要求。如资金使用前核实购销合同的真实性，确保按用途使用信贷资金；定期分析借款人资金回笼情况；加强现场检查，发现风险信号及时预警；加强对抵（质）押物与保证人担保能力的动态监管等事项。
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